Финансовая система и ее характеристики.

Функциональная и институциональная характеристика финансовой системы. Управление финансами и финансовый контроль.

Субъекты и объекты финансовой системы.

Различают узкое и широкое толкования “финансовой системы“.

Узкий подход к толкованию может включать следующие субъекты:

1. Общегосударственные финансы;
2. Финансы фирм;
3. Финансы граждан;
4. Территориальные финансы.

Широкий подход: финансовая система — это функции всех финансов государства или мира.

Основа финансовой системы любого государства составляет первичные доходы частных и государственных предприятий.

Субъекты: фирма (хозяйствующий субъект) и человек (с его желанием или нежеланием купить что-либо).

Финансовая система России.

В учебниках СССР выделялись две подсистемы финансов: предприятий и отраслей народного хозяйства и естественные общие государственные финансы.

Иногда к этим двум блокам добавляется государственный кредит. Такая простая схема отражается в учебниках, будучи калькой концепции базиса и надстройки, которая существовала в период строительства социализма в нашей стране. Последующие рыночные реформы внесли свои изменения и сейчас выделяются 4 блока (см. выше).

Эти блоки выделяются в зависимости от механизма формирования и использования финансовых ресурсов. “Функциональная” — это означает характеристика по определению основной функции финансов (формирование финансовых ресурсов).

Все 4 блока взаимосвязаны, поскольку финансовые потоки взаимонаправлены. Эти крупные блоки в свою очередь дробятся на составляющие (особые общегосударственные финансы — государственный кредит, обязательное страхование, управление всей финансовой системой, финансовый контроль и проч.; но последние “надстроечные” функции выходят за пределы узкого определения фин системы).

Важной вехой был закон 1997 г. “о финансовых основах местного самоуправления”.

Ведущее место хозяйствующего субъекта очевидно: формируются источники финансовых ресурсов и объём финансовых ресурсов фирм превышает объём финансовых средств граждан.

Институциональная характеристика.

Институты образуют рамки в том или ином эконом сегменте. Финансовая система — это некая инфраструктура финансовых институтов, которые являются одновременно и субъектами, и объектами финансовой системы. В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов, мы можем разделить финансовую систему на 2 большие области (сектора):

1. Централизованные финансы;
2. Децентрализованные финансы.

Децентрализованные финансы:

1. Финансы домохозяйств;
2. Финансы организаций:

• Финансы коммерческих организаций;
• Финансы некоммерческих организаций;
• Финансы финансовых посредников (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и прочие институциональные инвесторы).

Централизованные финансы:

1. Государственные финансы;

   а) Государственные и муниципальный кредит;

   б) Бюджетная система.

2. Муниципальные финансы.

– Федеральный бюджет;

– Бюджеты субъектов федерации;

– Муниципальные бюджеты.

Отдельным блоком стоят внебюджетные фонды (это не бюджетная система).

Внебюджетные фонды имеют двоякое назначение:

1. Фонды социального назначения;
2. Фонды экономического назначения:

– Отраслевые;

– Территориальные (региональные).

Финансовые посредники — фирмы, целью функционирования которых является предоставление фин услуг и продажа фин продуктов (открытых чековых счетов, выдача ипотечных кредитов, доступ ко всему спектру страховых продуктов и др.)

Финансовая система любой страны имеет глобальный характер: все финансовые участники и рынки связаны между собой. Финансовая система — проводник финансовых отношений государства для потоков финансов из-за рубежа (на всех уровнях).

Управление финансами.

Процессом распределения финансовых ресурсов необходимо управлять.

Управление финансами — целенаправленное воздействие субъекта на объект: целевая и рациональная деятельность, направленная, последовательная, имеющая критерии оценки.

Субъекты и объекты управления финансами необходимо выделить и описать. Финансовое управление осуществляется только по отношению к централизованным финансам.

Цели управления финансами:

1. Обеспечение относительного баланса интересов всех субъектов финансовой системы;
2. Бездефицитный государственный бюджет на уровне среднесрочного планирования;
3. Достижение устойчивости национальной валюты как системообразующего элемента финансовых отношений.

В зависимости от государственного устройства, управлением финансовой системы занимаются различные органы: в США — конгресс, Великобритания — парламент, Германия — бундестаг, Франция — национальное собрание, в России — Федеральное Собрание.

Не только законодательная, но и исполнительная власть участвует в управлении финансами:

• Великобритания — казначейство (не только руководит разработкой и исполнением государственного бюджета, но и осуществляет контроль за расходованием средств как в целом, так и на непосредственных государственных предприятиях);
• Германия — главный орган исполнительной финансовой власти — министерство финансов (работает в том же режиме, что и в России);
• Франция — Министерство, Финансов и бюджета (есть дополнительная функция: сбор налогов и пошлин);
• Россия — правительство, президент, Федеральное Собрание. Окончательные решения при утверждении федерального бюджета и других финансовых документов осуществляется на нескольких уровнях:
  1. 1. Общегосударственном — аппарат управления финансовой системой, где Министерство финансов РФ занимается разработкой и реализацией единой государственной финансовой политики и составлением проекта и исполнения федерального бюджета, ведением контроля за целевым и рациональным использованием средств федерального бюджета и внебюджетных фондов, развитием финансового рынка Российской Федерации;
        • Федеральное казначейство — подотчётно Минфину, глава приравнивается к статусу замминистра. Функции: организация и контроль за исполнением бюджета РФ; государственное сопровождение и формирование всех внебюджетных фондов; управление (вместе с банком России) государственным внешним и внутренним долгом; предоставление отчётности о финансовых операциях правительства РФ по бюджету.
        • Счётная палата РФ — орган государственного финансового контроля, подотчётна Федеральному собранию. Функции: контроль за своевременным исполнением бюджета, финансовая экспертиза проектов федеральных законов; регулярное предоставление данных совету федерации и госдуме об исполнение госбюджета;
        • Министерство РФ по налогам и сборам;
        • Центральный банк РФ;
        • Федеральная служба налоговой полиции;
        • Государственный таможенный комитет;
        • Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;
        • Министерство государственного имущества.

Б. Уровень фирмы — менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор;

С. На уровне домохозяйства — жена и муж.

Причины различий финансовых систем различных стран:

• Уровень технологий;
• Политическое, культурное, историческое развитие;
• Отнесение определённой страны к тому или иному эшелону развития.

Выделяются 6 базовых задач финансовой системы (на основе главной функции финансов):

• • 1. Обеспечение перемещения экономических ресурсов во времени и в пространстве (межотраслевом и межгосударственном);
    2. Обеспечение механизма управления рисками;
    3. Обеспечение осуществления расчётов способствующих торговле;
    4. Ценовая информация, позволяющая координировать децентрализованный процесс принятия финансовых решений (между субъектами финансовой системы);
    5. Обеспечение способов стимулирования финансового развития на уровне всех экономических субъектов.
    6. Обеспечение механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения на различных предприятиях (смежная область — экономика и юриспруденция).

Финансовый контроль.

Цели финансового контроля — не только оценка правомерности тех или иных финансовых действий, но и аналитический аспект. В зависимости от субъектности финансовой системы осуществляется на всех уровнях.

Главная задача государственного финансового контроля — осуществление финансовой политики государства.

Направления государственного финансового контроля — выявление, предупреждение и пресечение:

• • 1. Ошибок и злоупотреблений в управлении государственными денежными и материальными ресурсами, объектами государственной собственности, а также государственными имущественными правами;
    2. Несоблюдения финансового (в том числе бюджетного) законодательства;
    3. Угроз финансовой безопасности государства.

2 основные модели финансового контроля:

• Англо-саксонская — контролирующие финансовые органы осуществляют виды контроля и готовят по ним отчёт. Вопрос санкций не входит в их компетенцию (как правило, это исполнительные и судебные функции);
• Французская — предусматривается возможность предоставления отдельным контрольным органам судебных функций.

Характер компетенции органов финансового контроля в России:

• Органы общей компетенции: счётная плата РФ, контрольно-счётные палаты субъектов РФ, департамент ГФК и аудита минфина РФ, органы ГФК на всех административных уровнях;
• Отраслевая компетенция: департамент страхового надзора, департамент инспектирования кредитных организаций банка России, соответствующие отраслевые органы ГФК;
• Межотраслевая компетенция: министерство по налогам и сборам, органы федерального казначейства, государственный таможенный комитет и проч.;
• Специальная компетенция: минимущества РФ, МАП, ФСФО (Федеральная служба фин обработки) и др.