Функциональная и институциональная характеристика финансовой системы. Управление финансами и финансовый контроль.
Субъекты и объекты финансовой системы.
Различают узкое и широкое толкования «финансовой системы«.
Узкий подход к толкованию может включать следующие субъекты:
- Общегосударственные финансы;
- Финансы фирм;
- Финансы граждан;
- Территориальные финансы.
Широкий подход: финансовая система — это функции всех финансов государства или мира.
Основа финансовой системы любого государства составляет первичные доходы частных и государственных предприятий.
Субъекты: фирма (хозяйствующий субъект) и человек (с его желанием или нежеланием купить что-либо).
Финансовая система России.
В учебниках СССР выделялись две подсистемы финансов: предприятий и отраслей народного хозяйства и естественные общие государственные финансы.
Иногда к этим двум блокам добавляется государственный кредит. Такая простая схема отражается в учебниках, будучи калькой концепции базиса и надстройки, которая существовала в период строительства социализма в нашей стране. Последующие рыночные реформы внесли свои изменения и сейчас выделяются 4 блока (см. выше).
Эти блоки выделяются в зависимости от механизма формирования и использования финансовых ресурсов. «Функциональная» — это означает характеристика по определению основной функции финансов (формирование финансовых ресурсов).
Все 4 блока взаимосвязаны, поскольку финансовые потоки взаимонаправлены. Эти крупные блоки в свою очередь дробятся на составляющие (особые общегосударственные финансы — государственный кредит, обязательное страхование, управление всей финансовой системой, финансовый контроль и проч.; но последние «надстроечные» функции выходят за пределы узкого определения фин системы).
Важной вехой был закон 1997 г. «о финансовых основах местного самоуправления».
Ведущее место хозяйствующего субъекта очевидно: формируются источники финансовых ресурсов и объём финансовых ресурсов фирм превышает объём финансовых средств граждан.
Институциональная характеристика.
Институты образуют рамки в том или ином эконом сегменте. Финансовая система — это некая инфраструктура финансовых институтов, которые являются одновременно и субъектами, и объектами финансовой системы. В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов, мы можем разделить финансовую систему на 2 большие области (сектора):
- Централизованные финансы;
- Децентрализованные финансы.
Децентрализованные финансы:
- Финансы домохозяйств;
- Финансы организаций:
- Финансы коммерческих организаций;
- Финансы некоммерческих организаций;
- Финансы финансовых посредников (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и прочие институциональные инвесторы).
Централизованные финансы:
- Государственные финансы;
а) Государственные и муниципальный кредит;
б) Бюджетная система.
- Муниципальные финансы.
— Федеральный бюджет;
— Бюджеты субъектов федерации;
— Муниципальные бюджеты.
Отдельным блоком стоят внебюджетные фонды (это не бюджетная система).
Внебюджетные фонды имеют двоякое назначение:
- Фонды социального назначения;
- Фонды экономического назначения:
— Отраслевые;
— Территориальные (региональные).
Финансовые посредники — фирмы, целью функционирования которых является предоставление фин услуг и продажа фин продуктов (открытых чековых счетов, выдача ипотечных кредитов, доступ ко всему спектру страховых продуктов и др.)
Финансовая система любой страны имеет глобальный характер: все финансовые участники и рынки связаны между собой. Финансовая система — проводник финансовых отношений государства для потоков финансов из-за рубежа (на всех уровнях).
Управление финансами.
Процессом распределения финансовых ресурсов необходимо управлять.
Управление финансами — целенаправленное воздействие субъекта на объект: целевая и рациональная деятельность, направленная, последовательная, имеющая критерии оценки.
Субъекты и объекты управления финансами необходимо выделить и описать. Финансовое управление осуществляется только по отношению к централизованным финансам.
Цели управления финансами:
- Обеспечение относительного баланса интересов всех субъектов финансовой системы;
- Бездефицитный государственный бюджет на уровне среднесрочного планирования;
- Достижение устойчивости национальной валюты как системообразующего элемента финансовых отношений.
В зависимости от государственного устройства, управлением финансовой системы занимаются различные органы: в США — конгресс, Великобритания — парламент, Германия — бундестаг, Франция — национальное собрание, в России — Федеральное Собрание.
Не только законодательная, но и исполнительная власть участвует в управлении финансами:
- Великобритания — казначейство (не только руководит разработкой и исполнением государственного бюджета, но и осуществляет контроль за расходованием средств как в целом, так и на непосредственных государственных предприятиях);
- Германия — главный орган исполнительной финансовой власти — министерство финансов (работает в том же режиме, что и в России);
- Франция — Министерство, Финансов и бюджета (есть дополнительная функция: сбор налогов и пошлин);
- Россия — правительство, президент, Федеральное Собрание. Окончательные решения при утверждении федерального бюджета и других финансовых документов осуществляется на нескольких уровнях:
-
- Общегосударственном — аппарат управления финансовой системой, где Министерство финансов РФ занимается разработкой и реализацией единой государственной финансовой политики и составлением проекта и исполнения федерального бюджета, ведением контроля за целевым и рациональным использованием средств федерального бюджета и внебюджетных фондов, развитием финансового рынка Российской Федерации;
- Федеральное казначейство — подотчётно Минфину, глава приравнивается к статусу замминистра. Функции: организация и контроль за исполнением бюджета РФ; государственное сопровождение и формирование всех внебюджетных фондов; управление (вместе с банком России) государственным внешним и внутренним долгом; предоставление отчётности о финансовых операциях правительства РФ по бюджету.
- Счётная палата РФ — орган государственного финансового контроля, подотчётна Федеральному собранию. Функции: контроль за своевременным исполнением бюджета, финансовая экспертиза проектов федеральных законов; регулярное предоставление данных совету федерации и госдуме об исполнение госбюджета;
- Министерство РФ по налогам и сборам;
- Центральный банк РФ;
- Федеральная служба налоговой полиции;
- Государственный таможенный комитет;
- Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;
- Министерство государственного имущества.
- Общегосударственном — аппарат управления финансовой системой, где Министерство финансов РФ занимается разработкой и реализацией единой государственной финансовой политики и составлением проекта и исполнения федерального бюджета, ведением контроля за целевым и рациональным использованием средств федерального бюджета и внебюджетных фондов, развитием финансового рынка Российской Федерации;
-
Б. Уровень фирмы — менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор;
С. На уровне домохозяйства — жена и муж.
Причины различий финансовых систем различных стран:
- Уровень технологий;
- Политическое, культурное, историческое развитие;
- Отнесение определённой страны к тому или иному эшелону развития.
Выделяются 6 базовых задач финансовой системы (на основе главной функции финансов):
-
-
- Обеспечение перемещения экономических ресурсов во времени и в пространстве (межотраслевом и межгосударственном);
- Обеспечение механизма управления рисками;
- Обеспечение осуществления расчётов способствующих торговле;
- Ценовая информация, позволяющая координировать децентрализованный процесс принятия финансовых решений (между субъектами финансовой системы);
- Обеспечение способов стимулирования финансового развития на уровне всех экономических субъектов.
- Обеспечение механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения на различных предприятиях (смежная область — экономика и юриспруденция).
-
Финансовый контроль.
Цели финансового контроля — не только оценка правомерности тех или иных финансовых действий, но и аналитический аспект. В зависимости от субъектности финансовой системы осуществляется на всех уровнях.
Главная задача государственного финансового контроля — осуществление финансовой политики государства.
Направления государственного финансового контроля — выявление, предупреждение и пресечение:
-
-
- Ошибок и злоупотреблений в управлении государственными денежными и материальными ресурсами, объектами государственной собственности, а также государственными имущественными правами;
- Несоблюдения финансового (в том числе бюджетного) законодательства;
- Угроз финансовой безопасности государства.
-
2 основные модели финансового контроля:
- Англо-саксонская — контролирующие финансовые органы осуществляют виды контроля и готовят по ним отчёт. Вопрос санкций не входит в их компетенцию (как правило, это исполнительные и судебные функции);
- Французская — предусматривается возможность предоставления отдельным контрольным органам судебных функций.
Характер компетенции органов финансового контроля в России:
- Органы общей компетенции: счётная плата РФ, контрольно-счётные палаты субъектов РФ, департамент ГФК и аудита минфина РФ, органы ГФК на всех административных уровнях;
- Отраслевая компетенция: департамент страхового надзора, департамент инспектирования кредитных организаций банка России, соответствующие отраслевые органы ГФК;
- Межотраслевая компетенция: министерство по налогам и сборам, органы федерального казначейства, государственный таможенный комитет и проч.;
- Специальная компетенция: минимущества РФ, МАП, ФСФО (Федеральная служба фин обработки) и др.